Расчет за год нужно подать в новый срок — не позже 27 февраля.
К нему приложите справку о доходах. Форма и порядок их заполнения не изменились. Однако с 1 января иначе удерживают НДФЛ с зарплаты, поэтому есть нюансы при ее отражении за декабрь. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
Форма 6-НДФЛ Расчет за 2022 год заполните и сдайте по прежней форме. Учтите: начиная с отчетности за I квартал действует новый бланк. Срок сдачи 6-НДФЛ за 2022 год Годовой расчет подайте не позже 27 февраля с учетом выходных. За просрочку грозит штраф. Также возможна блокировка счета. Как сдать форму 6-НДФЛ Отчетность направьте в свою налоговую по ТКС. На бумаге ее можно сдать, только если вы выплатили доход 10 физлицам и менее. Если нарушить форму подачи, могут оштрафовать. Порядок заполнения 6-НДФЛ В 6-НДФЛ за 2022 год заполнитетитульный лист,разд. 1и2, а также справку о доходах и суммах НДФЛ. Еезаполняюттолько при составлениирасчета за год отдельно по каждому физлицу, которое получило от вас доходы. На титульном листе в поле "отчетный период (код)" укажите "34". В разд. 1включитеналог, который удержали или вернули в октябре – декабре. В разд. 2отразитедоходы, вычеты и НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Так, в поле 110 включите доходы по всем физлицам за январь – декабрь. При условии что дата их фактического получения пришлась на 2022 год. Вычеты по НДФЛ укажите в поле 130. Если они оказались больше зарплаты, в расчет их включите в пределах дохода. Для этого в полях 110 и 130 разд. 2 отразите одинаковую сумму. В поле 160 укажите налог, который удержали с начала года. В поле 170 покажите НДФЛ, который нельзя удержать. К примеру, вы выплатили доход в натуральной форме, при этом физлицо не получает от вас денежных выплат. Излишне удержанный налог отразите в поле 180. При условии что в 2022 году вы его так и не вернули. А вот возвращенный НДФЛ покажите в поле 190. Обратите внимание: с 1 января изменили срок уплаты НДФЛ, а также иначе определяют дату получения зарплаты. Поэтому есть нюансы при отражении декабрьской зарплаты, к примеру: вы все перечислили в декабре (аванс и зарплату) — выплаты включите в годовой 6-НДФЛ. В разд. 1 укажите налог, который удержали с зарплаты, в составе показателей полей 020, 022. В разд. 2 включите доход и налог с него в данные полей 110, 112, 115, 140, 142 и 160, а также в справку о доходах за 2022 год; аванс выплатили в декабре, а зарплату — в январе. НДФЛ удержали уже в январе, при оплате второй половины месяца. Тогда аванс и исчисленный с него налог отразите в разд. 2 и в справке о доходах за 2022 год. НДФЛ, удержанный в январе, а также зарплату и налог с нее включите в 6-НДФЛ за I квартал. Как проверить 6-НДФЛ Прежде чем сдать расчет, рекомендуем его проверить по контрольным соотношениям. Такую же проверку проводит и налоговая. Есть несколько вариантов, к примеру: сверить показатели полей внутри годового 6-НДФЛ; проверить уплату налога по всем периодам. Учтите, ФНС скорректировала контрольные соотношения. Так, соотношение 3.1 не нужно применять начиная с 6-НДФЛ за 2022 год. Если вы обнаружите ошибку уже после сдачи расчета, рекомендуем как можно скорее подать уточненный. Если ошибку или недостоверные сведения найдет налоговая, может оштрафовать. "Нулевая" форма 6-НДФЛ Если с января по декабрь вы не начисляли и не выплачивали физлицам доходы, с которых должны платить налог, то вы не налоговый агент. Поэтому подавать "нулевой" расчетне нужно. Таких правил нет в НК РФ. Однако рекомендуем уведомить инспекцию о том, что 6-НДФЛ вы сдавать не будете, и объяснить причину. Иначе налоговая может заблокировать счета, а также оштрафовать за несданный расчет. Образцы заполнения 6-НДФЛ Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 2022 год Пример заполнения аннулирующей справки о доходах и НДФЛ за периоды до 31 декабря 2022 года включительно
Форма 6-НДФЛ Расчет за 2022 год заполните и сдайте по прежней форме. Учтите: начиная с отчетности за I квартал действует новый бланк. Срок сдачи 6-НДФЛ за 2022 год Годовой расчет подайте не позже 27 февраля с учетом выходных. За просрочку грозит штраф. Также возможна блокировка счета. Как сдать форму 6-НДФЛ Отчетность направьте в свою налоговую по ТКС. На бумаге ее можно сдать, только если вы выплатили доход 10 физлицам и менее. Если нарушить форму подачи, могут оштрафовать. Порядок заполнения 6-НДФЛ В 6-НДФЛ за 2022 год заполнитетитульный лист,разд. 1и2, а также справку о доходах и суммах НДФЛ. Еезаполняюттолько при составлениирасчета за год отдельно по каждому физлицу, которое получило от вас доходы. На титульном листе в поле "отчетный период (код)" укажите "34". В разд. 1включитеналог, который удержали или вернули в октябре – декабре. В разд. 2отразитедоходы, вычеты и НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Так, в поле 110 включите доходы по всем физлицам за январь – декабрь. При условии что дата их фактического получения пришлась на 2022 год. Вычеты по НДФЛ укажите в поле 130. Если они оказались больше зарплаты, в расчет их включите в пределах дохода. Для этого в полях 110 и 130 разд. 2 отразите одинаковую сумму. В поле 160 укажите налог, который удержали с начала года. В поле 170 покажите НДФЛ, который нельзя удержать. К примеру, вы выплатили доход в натуральной форме, при этом физлицо не получает от вас денежных выплат. Излишне удержанный налог отразите в поле 180. При условии что в 2022 году вы его так и не вернули. А вот возвращенный НДФЛ покажите в поле 190. Обратите внимание: с 1 января изменили срок уплаты НДФЛ, а также иначе определяют дату получения зарплаты. Поэтому есть нюансы при отражении декабрьской зарплаты, к примеру: вы все перечислили в декабре (аванс и зарплату) — выплаты включите в годовой 6-НДФЛ. В разд. 1 укажите налог, который удержали с зарплаты, в составе показателей полей 020, 022. В разд. 2 включите доход и налог с него в данные полей 110, 112, 115, 140, 142 и 160, а также в справку о доходах за 2022 год; аванс выплатили в декабре, а зарплату — в январе. НДФЛ удержали уже в январе, при оплате второй половины месяца. Тогда аванс и исчисленный с него налог отразите в разд. 2 и в справке о доходах за 2022 год. НДФЛ, удержанный в январе, а также зарплату и налог с нее включите в 6-НДФЛ за I квартал. Как проверить 6-НДФЛ Прежде чем сдать расчет, рекомендуем его проверить по контрольным соотношениям. Такую же проверку проводит и налоговая. Есть несколько вариантов, к примеру: сверить показатели полей внутри годового 6-НДФЛ; проверить уплату налога по всем периодам. Учтите, ФНС скорректировала контрольные соотношения. Так, соотношение 3.1 не нужно применять начиная с 6-НДФЛ за 2022 год. Если вы обнаружите ошибку уже после сдачи расчета, рекомендуем как можно скорее подать уточненный. Если ошибку или недостоверные сведения найдет налоговая, может оштрафовать. "Нулевая" форма 6-НДФЛ Если с января по декабрь вы не начисляли и не выплачивали физлицам доходы, с которых должны платить налог, то вы не налоговый агент. Поэтому подавать "нулевой" расчетне нужно. Таких правил нет в НК РФ. Однако рекомендуем уведомить инспекцию о том, что 6-НДФЛ вы сдавать не будете, и объяснить причину. Иначе налоговая может заблокировать счета, а также оштрафовать за несданный расчет. Образцы заполнения 6-НДФЛ Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 2022 год Пример заполнения аннулирующей справки о доходах и НДФЛ за периоды до 31 декабря 2022 года включительно
