Использование личного имущества в предпринимательской деятельности

Имущество предпринимателя сложно разделить на личное (семейное) и деловое (рабочее). Например, бизнесмен ездит на одной и той же машине за ребенком в детский сад или к врачу, успевая на бизнес-встречи. Или, к примеру, рабочий ноутбук дизайнера использует вся семья для игр и социальных сетей. Но это не значит, что никаких критериев для группировки не существует. Чтобы разделить имущество, четко определите, как и каким образом, конкретная вещь используется в бизнесе. Приносит ли она пользу. И главное, подтверждены ли эти факты документально. Подсказки системы Это бизнес Какое имущество можно использовать в бизнесе. В бизнесе разрешается использовать любое имущество коммерсанта. А вот учесть расходы на покупку и содержание личной собственности удастся не всегда. Потребуется доказать, что это имущество приносит пользу для предпринимательской деятельности. Например,автомобиль - это имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Траты на содержание и эксплуатацию подтверждены путевыми листами, чеками с автозаправочных станций, договорами на техобслуживание. То есть коммерсант документальноподтвердил, что машина «работает» в бизнесе. Тогда у контролеров вопросов не возникнет. Как ввести в эксплуатацию имущество. На УСН «доходы минус расходы», налогоплательщик вправе учесть произведенные затраты при расчете суммы налога. Чем больше издержек на бизнес, тем ниже сумма к уплате в бюджет. Коммерсанты стараются учесть практически все покупки и траты: даже те, что совсем не связаны с деятельностью. Главная проблема в использовании личного имущества в предпринимательской деятельности — это документальное оформление и подтверждение бизнес-выгоды. Рассмотрим на примерах: Пример 1.Дизайнер-ИП купил себе новый компьютер. Затраты на приобретение, настройку и ПО коммерсант учел при расчете УСНО 15%. По сути, у ФНС не возникнет никаких вопросов. Компьютер и ПО непосредственно используются для разработки дизайн-проектов. Выгода для бизнеса налицо. Пример 2.Коммерсант занимается грузоперевозками. Он приобрел ноутбук и хочет учесть затраты при исчислении налога. Вот тут и возникает проблема: основная деятельность ИП не связана с компьютером. Вопросов бы не возникло, если бы ИП приобрел автомобиль или запчасти к нему. А с ноутбуком ситуация спорная. Решение для примера 2.Коммерсант приобрел ноутбук, чтобы вести отчетность и документацию в электронном виде. К тому же компьютер позволяет принимать заказы в режиме онлайн. Доказав свою позицию ФНС, он вправе принять затраты на покупку при исчислении УСН. Что учесть при вводе собственности в эксплуатацию. Для ввода собственности в эксплуатацию, соблюдайте следующие рекомендации: Включайте только те объекты, которые приносят выгоду бизнесу и это легко доказать.Например, покупка газели для грузоперевозок. ИП использует личное имущество в предпринимательской деятельности, что совсем не мешает ему отвезти на этой газели семью на дачу или на отдых к морю. Все затраты подтверждайте документально.Сохраняйте договоры, накладные, акты и чеки. Это подтвердит сумму фактических трат на покупку. Учитывайте только те активы, которые куплены после регистрации ИП в ИФНС. Например, если машина была приобретена задолго до постановки коммерсанта на учет в инспекции (в качестве ИП), учесть ее стоимость не получится. Но траты на содержание включить в расчет разрешено. Обращайте внимание на стоимость актива. Покупая объект дороже 100 тыс. руб., нельзя списать затраты одновременно. Придется распределить расходы равными долями и учитывать в каждом квартале при исчислении налогообложения. В расходы на покупку учитывайте не только фактическую стоимость объекта, но и иные траты, связанные с настройкой, транспортировкой, монтажом оборудования. Допускается учесть пошлины, налоги и сборы, включенные в стоимость актива. Как учесть расходы на пользование имуществом. Приобретая имущества для семьи и бизнеса, не забывайте, что активы придется содержать. Некоторые объекты не требуют значительных вложений. Но большая часть собственности нуждается в ежемесячном содержании. Например, бензин, ГСМ, запчасти, коммунальные платежи, оплата услуг связи и интернета и многое другое. Затраты на транспорт.Деловые разъезды на личном транспорте подтвердите документально, чтобы списать ГСМ. Для этого придется: оформлять на каждую поездку путевые листы, где обязательно указывать показания одометра (до выезда и по возвращению в гараж). Можете разработать собственный бланк путевки; заполнять специальные бланки путевок, если ИП занимается грузоперевозками или перевозкой пассажиров; заключить отдельный договор на обслуживание транспорта и замену запчастей со специализированной организацией (важно, чтобы в договоре заказчиком выступал коммерсант, а не простое физлицо) оформить страховку аналогичнодоговору на обслуживание транспорта, а иначе ФНС не согласится с мнением коммерсанта. Коммунальные услуги.Для большинства коммерсантов квартира — это и офис, и дом. А за жилье приходится платить ежемесячно. Учесть платежи за коммунальные услуги при исчислении УСНнельзя: коммуналка начисляется в отношении пользователей жилых помещений. Здесь ни о каком бизнесе речи не идет. Инельзяразделить затраты на коммунальные услуги между личными и деловыми целями. Интернет.Ситуация с интернетом и стационарной связью аналогична. Доказать налоговикам, что домашний интернет используется только для бизнеса,невозможно. Остается лишь обратиться в суд. Но и суды не всегда поддерживают позицию бизнесменов. Мобильная связь.Зачесть расходы на сотовую связь при расчете УСН допустимо. Но есть ряд нюансов: договор оказания услуг должен быть оформлен на ИП; траты на связь необходимо подтверждать ежемесячно, получая акты выполненных услуг у оператора; старую сим-карту нужно переоформить на коммерсанта; закажите детализацию звонков у оператора для того, чтобы учесть расходы только по бизнес-звонкам. Личные переговоры не учитывайте. Важно!Подключать безлимитный тариф на физлицо - рискованно. В ФНС Вы не сможете доказать, что траты на связь производились исключительно в бизнес целях. Уплата налога на содержание имущества. Бизнесмены на спецрежимах освобождены от уплаты налога на собственность. Льгота распространяется и на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Личная недвижимость, не принимающая участия в бизнесе, облагается налогом в стандартном режиме. Важно!Физлица обязаны самостоятельно предоставлять в ИФНС документы, подтверждающие право на льготы по налогу (п. 1 ст. 5 закона от 09.12.1991 № 2003-1). Чтобы получить освобождение от имущественного сбора необходимо: подать заявление на освобождение от уплаты имущественного сбора; документально подтвердить основания для предоставления льготы. Важно!Единого перечня подтверждающей документации не предусмотрено. Для каждой ситуации придется подготовить индивидуальный пакет документов. Продажа имущества, используемого в бизнесе. Простые граждане обязаны уплачивать в бюджет со своих доходов 13% НДФЛ, в том числе и с продажи имущества. А коммерсанты платят налоги с доходов по выбранным режимам обложения (УСН, ЕНВД, ПСН). Заплатить НДФЛ придется и ИП, который продает имущество, используемое в предпринимательской деятельности. В отношении физлиц чиновники предусмотрели льготу.Если имущество в собственности пробыло более 5 лет, то НДФЛ платить не нужно. Поэтому большинство предпринимателей стараются реализовать недвижимость как физлицо. Но ФНС пристально следит за правильностью исполнения фискального законодательства. Как платить налоги с продажи имущества. Если предприниматель продает имущество, использованное в бизнесе, то воспользоваться льготой для физлицне получится.Придется уплатить НДФЛ в сумме 13% от продажи. Для этого надо: подать декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отразить факт реализации собственности; уплатить исчисленную сумму в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Например,продажа имущества, используемого в предпринимательской деятельности, произведена в 2020 году. Значит, сдайте декларацию до 30.04.2021, а уплатите НДФЛ — до 15.07.2021. Если закрыть ИП и реализовать собственность сразу по закрытию предпринимательства,то освобождения от НДФЛ не будет. Если закрыть ИП, выждать минимальный срок пользования (5 лет),то льгота по НДФЛ предоставляется в общем порядке.