Самозанятые — это физлица и ИП, которые работают на себя и платят щадящийналог на профессиональный доход (НПД).
Компаниям и предпринимателям удобно отдать часть услуг на аутсорсинг самозанятым. За них не надо сдавать отчёты, платить налоги и заботиться о трудовых гарантиях.
С 19 октября 2020 года самозанятость действует во всех городах России.
В таблице ниже ответим на самые частые вопросы о сотрудничестве с самозанятыми.
Когда нельзя работать с самозанятыми.
С самозанятыми есть 2 ограничения. Они не должны быть действующими или бывшими работниками заказчика и работать агентами. Это означает следующее:
Сотрудничество с бывшими работниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. В итоге заказчик получает расходы и головную боль с отчётами (письмо от 14 сентября 2020 г. N 03-04-05/80357).
С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо.
Налог за физлицо платит заказчик. Это его обязанность как налогового агента пост. 226 НК РФ.
Налоговый агент платит за физлицо взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1% от оплаты пост. 420 НК РФ. Общие 40,1% насчитывают сверху оплаты, а не вычитают.
Самозанятым запрещено работать от лица чужого бизнеса по договорам поручения, комиссии и агентирования. Например, нельзя продавать автомобили с пробегом под маркой комиссионного салона.
Самозанятый работает на себя — в этом суть льготного налога. Налоговая вычислит работу от чужого лица и запретит платить пониженные 6 %. А заказчик попадёт на налоги как налоговый агент. Для продажи комиссионных автомобилей, туров и квартир лучше приглашать исполнителей с ИП на УСН.
Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно. Полный список запрещённой работы прописан вч. 2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.
А вот ограничений по месту нахождения самозанятого и масштабу его дела нет(письмо ФНС от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@).
С самозанятым можно работать дистанционно. Он может находиться в другом городе или за границей. И даже утратить статус налогового резидента — главное, сохранить регистрацию в России.
Например, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно писать код для заказчика из России.
Самозанятому нельзя нанимать работников, но можно привлекать субподрядчиков.
Например,веб-мастер делает для заказчика корпоративный сайт. Фотографировать зовёт фотографа. Рисовать логотип — дизайнера. Писать текст — редактора. Самозанятый может привлекать целую команду помощников. Только без трудовых договоров.
За самозанятого не платят налоги и взносы.
Если самозанятый не бывший работник, то заказчик не платит в ФНС ни рубля.Самозанятые не платят НДФЛ, и их заказчики освобождены от обязанностей налоговых агентов. Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.
Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого берут электронную справку о статусе на текущую дату из того же приложения. Как вариант — самостоятельно смотрят статус самозанятого всервисе налоговой.
Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого налоги отменяются (письмоМинфинаот 20.11.2020 № 03-11-11/101180).
Самозанятый может добровольно подписаться на уплату взносов в ПФР. А самозанятый ИП может купить страховку на случай болезни и декрета (письмоСоцстрахаот 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346). Но оплата взносов по добровольному страхованию не перекладывается на заказчика.
Ответственность за перевод работников в самозанятые.
Предпринимателя ждут проблемы, если его поймают на уклонении от официального оформления работников.
За соблюдением правил следят ФНС и трудовая инспекция:
трудовую инспекцию беспокоит, что люди связаны трудовыми обязанностями, но лишены больничных, отпусков и пенсии;
ФНС заинтересуют регулярные переводы на счета самозанятых. К подозрительным фирмампридут с совместными проверками. Трудовая инспекция подаст в суд, и самозанятых признают работниками в штате. Предпринимателя заставят оформить трудовые книжки и сдать отчёты в налоговую за прошлое время (ст. 19.1 ТК РФ).
За прикрытие трудового договора гражданско-правовым будет назначенштраф от 10 до 100 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).
Налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга пост. 122 НК РФ.
Если предприниматель держал целый цех работников с самозанятостью, то придётся доплатить огромные суммы и сдать ворох отчётов. Условия работы с самозанятыми сравнят с признаками наёмного труда изст. 15 ТК РФ иПостановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15.Для признания отношений трудовыми достаточно 2-3 совпадения. Сомнения растолкуют в пользу работников.
Признаки наёмного труда такие:
исполнитель оказывает услугу сам, субподряд запрещён;
исполнителя взяли на определённую трудовую функцию, за итог он не отвечает;
заказчик говорит, как можно и как нельзя делать работу;
клиентов приводит заказчик;
исполнитель связан рабочим графиком;
заказчик покупает расходники и инвентарь;
исполнителю платят регулярно — что очень похоже на зарплату;
стороны сотрудничают долго, время от времени перезаключают договор;
исполнитель влит в рабочий коллектив;
исполнителя не дёргают в выходные;
у исполнителя нет других доходов.
Пример прикрытия наёмного труда.Клининговая компания набрала самозанятых для уборки у клиентов. Уборщикам выдали тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Мыть полы надо по критериям качества, которые приняты в компании, а разговаривать с клиентами по скриптам. Уборщики работают по сменам.
Пример, когда самозанятый работал на себя.Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе на обработку заказов от пассажиров. Водитель работал без графика, брал заказы, когда хотел. Деньги от пассажиров получал сервис, но на счёт водителя. Пассажиры могли расплатиться с водителем напрямую. Сервис брал комиссию (дело № 33-53437/2019).
Оформление договора с самозанятыми.
С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает.Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.
В договор можно включить пункт со следующим смыслом.Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой. За несообщение прописать штраф. В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ.
С самозанятыми можно сотрудничать по оферте— когда исполнитель принимает правила, написанные для всех.
Например,водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.
С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения. Это запрещённые для них услуги. Если с человеком сотрудничали ещё до оформления самозанятости, перезаключать договор не нужно (письмо ФНС от 20.02.2019 No СД-4-3/2899@).Кадровые документы на самозанятого не оформляют.
Расчеты с самозанятыми.
Самозанятому платят на карту, наличными или на электронный кошелёк. Ограничений по форме нет.
Самозанятый не обязан открывать специальный банковский счёт. Подойдёт обычная карта физлица (письмоБанка Россииот 19.12.2019 № ИН-014-12/94).
Самозанятые не пользуются онлайн-кассами. Чеки пробивают через приложение «Мой налог». Чек выдают в бумажном виде, отправляют по электронной почте или смс. В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека встанут сами. Исполнитель сохраняет чек, чтобы подтвердить факт оплаты и, если нужно, учесть в расходах.
Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора, вычитать комиссию за оплату нельзя.
Учет оплаты в расходы самозанятому по УСН.
Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходахпо ОСНО, ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы».
Единственный документ, которым можно подтвердить расходы— чек от самозанятого из приложения «Мой налог» (письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@).
Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя. Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.
Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. Если платить посреднику самозанятого, то чек отбивает посредник из своей кассы.
Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать необязательно. Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует жаловаться им черезсервис обращений. Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно.
Самозанятый перестал быть самозанятым: что делать.
Если самозанятый слетает с режима, то заказчику за такого человека придётся заплатить НДФЛ и пенсионные взносы. Исключение — когда с режима слетел ИП. Платить взносы обязан всё равно он, заказчику можно не беспокоиться.
Самозанятый слетает с режима НПД в следующих случаях:
он сам снялся с учёта;
его годовой доход превысил 2,4 млн. руб.;
он занялся запрещённой деятельностью, например, стал агентом юрфирмы или открыл сигаретный киоск.
Самозанятому приходит электронное уведомление из налоговой с датой прекращения режима НПД. С этой даты заказчик услуг физлица становится налоговым агентом —письмо налоговой от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Чтобы налоги за бывшего самозанятого не стали сюрпризом, перед оплатой с самозанятого берут справку о его статусе из приложения «Мой налог». Или проверяют статус вспециальном сервисе налоговой.
Два самозанятых оказывают одну услугу вместе.
На осуществление одной услуги можно нанять двух самозанятых. Важно, чтобы между собой они не работали по договору простого товарищества. Это когда 2 ИП складываются деньгами, чтобы больше зарабатывать.
Например,заказчику нужно развести по клиентам 200 заказов. Он нанимает двух перевозчиков. Заключить договор нужно с каждым и расплатиться по отдельности. Нельзя, чтобы договор был заключён с одним перевозчиком, а второй помогал как товарищ по договору. Иначе оба слетят с режима НПД (письмо от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496@).
Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным.
Согласноп. 2 ст. 159 ГК РФв устной форме могут совершаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:
сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 тыс. руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы.
Письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора(письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@). В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.
При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг,являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, являющегося заказчиком услуг. Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.
Источник:https://etobiznes.com/lk/index.php#record
Источник:https://etobiznes.com/lk/index.php#record
