Нововведения в российском законодательстве, дающие гражданам возможность регистрировать свою деятельность как самозанятость, заставили многих провести параллели между этим новым статусом и уже привычным индивидуальным предпринимательством. А одним из главных вопросов, стал возможный переход с одного налогового режима на другой. В наших разъяснениях Вы найдете: как действующим ИП перейти в разряд самозанятых и наоборот, как оформившим свою деятельность в качестве самозанятых впоследствии стать обычными ИП.
Самое очевидное отличие между ИП и самозанятыми кроется в допустимых видах деятельности:
- У ИП выбор почти не ограничен; - А самозанятыми не могут быть нотариусы/адвокаты и те, кто продает подакцизные товары, а также под определение самозанятых не попадут те, кто оказывает разовую помощь (например, временная помощь соседу вскопать грядки). Существенно различается и процедура налогообложения: - Самозанятые пока ненадолго освобождены от каких бы то ни было обязательных выплат. -Зарегистрированным в качестве самозанятых придется пользоваться специальным мобильным приложением, которое будет исчислять налог в автоматическом режиме: по 4% с доходов от оказания услуг физлицам и по 6% для юрлиц. Пользователи сами будут определять, сколько им декларировать. - ИП платят за себя страховые взносы и исчисляют налог с оборота, ставка которого зависит от системы налогообложения. А главное из этих условий – соблюдение лимита доходов: - Для самозанятых закон устанавливает очень скромный лимит в 2,4 млн. рублей в год. - ИП гораздо менее стеснены: те, кто использует УСН, ограничены 150 млн. руб. в год.
Отличия ИП Самозанятые Налоговая отчетность + — Налогообложение УСН, ЕНВД, ОСН, патент — Страховые взносы в 2019 — 36 238 руб., в 2020 — 40 874 руб. (даже если нет деятельности) 1,25% в ПФР 0,25% в ФОМС Наемные работники Нанимаются по договору Не разрешено нанимать Лимит дохода Нет ограничений до 2,4 млн. руб./год
Определиться с наиболее выгодным налоговым режимом на сегодняшний день не так уж сложно: 1. Если масштаб деятельности невелик и расти в обозримом будущем не собираетесь, то лучше выбрать новый статус: изменится мало что, добавится обязанность платить налог – и пропадет страх перед налоговиками. 2. Если Ваше действующее ИП имеет низкий доход, которого едва хватает на уплату обязательных взносов и налогов, то статус самозанятого тоже будет выгоден. 3. Если в планах расширение и привлечение дополнительного наемного труда, то однозначно стоит остановиться на уже хорошо известном ИП. Как из ИП перейти в самозанятые и наоборот. С 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан начался эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), так называемый налог на самозанятых. В связи с этим ФНС России выпустила письмо от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@, в котором рассказала о порядке уведомления о начале и прекращении применения нового спецрежима. Вид перехода Разъяснения Из ИП в самозанятые. Предприниматели на УСН, ЕСХН или ЕНВД, при соответствии условиям для применения налога на профессиональный доход (НПД), вправе отказаться от применения своих спецрежимов и перейти на НПД. Сначала нужно закрыть ИП в стандартном порядке: * Рассчитаться с сотрудниками по зарплате и уволить «в связи с прекращением деятельности», не забыв отправить соответствующее уведомление в службу занятости и уплатив за сотрудников все положенные взносы. * Закрыть все внешние долги – перед партнерами или государством. Если это проигнорировать, долги все равно останутся на предпринимателе, но уже как на физлице, и дело может дойти до суда. *Собрать дебиторскую задолженность непосредственно перед закрытием – принятие ее на личный счет после ликвидации ИП чревато претензиями налоговой. * Снять онлайн-кассы с учета и заплатить пошлину – и после этого подать заявление в ФНС (лично или дистанционно: через интернет, почтой, курьером или даже через нотариуса). * Получить выписку из ЕГРИП на 6-й день после подачи, подтверждающую прекращение регистрации. * Уплатить страховые взносы за себя, а также рассчитать налоги и подать декларацию. * Закрыть расчетный счет после уплаты налогов, т.к. пользоваться им уже нельзя. С этого дня можно не считать себя предпринимателем и начать подготовку к переходу в самозанятые. Здесь все еще проще: * Подать уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД в ФНС по месту жительства (ведения деятельности) уведомление, не забыв проставить отметку о постановке на учет на другом экземпляре: - для УСН - по форме № 26.2-8, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@; - для ЕСХН - по форме № 26.1-7, утвержденной приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@; - для ЕНВД - по форме № ЕНВД-4 (код по КНД 1112017), утвержденной приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Если указанное уведомление направлено с нарушением срока или не направлено, то постановка лица на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется. * Установить приложение и начать учитывать доходы. Из самозанятых в ИП. * Сообщите в ФНС о прекращении своей самозанятости. Лица, утратившие право на применение НПД, вправе уведомить ФНС о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней. В этом случае физлицо признается перешедшим на УСН, ЕСХН, ЕНВД с даты: - снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД – для физлиц, являющихся ИП; - регистрации в качестве ИП – для физлиц, которые на дату утраты права на НПД не являлись ИП и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права. Для уведомления ФНС рекомендовано применять: - о переходе на УСН форму № 26.2-1, утвержденную приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@; - о переходе на ЕСХН - форму № 26.1-1, утвержденную приказом от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@; - для применения ЕНВД - форму № ЕНВД-2 (код по КНД 1112012), утвержденную приказом от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. * В заявке укажите виды деятельности, которыми будете заниматься, в виде цифровых кодов из особого классификатора ОКВЭД. Один укажите в качестве основного, а прочие – как дополнительные, по которым деятельность в итоге может и не вестись. * Отнесите заявку и квитанцию об оплате госпошлины в ФНС по адресу прописки, указанному в паспорте. По месту проживания открыть ИП можно в исключительных случаях. * Определитесь с системой налогообложения. По умолчанию используется основная система, но в течение 1-го месяца после регистрации нужно определиться, не перейти ли на УСН. * Если такое решение принято сразу, то подать документы на переход одновременно с основным пакетом документов. На сегодняшний день максимальный срок рассмотрения заявки составляет не более 3-х рабочих дней: - если в документах нет ошибок, сотрудники ФНС отправят копии документов на ящик электронной почты; - бумажные версии можно забрать по запросу в саму ИФНС или МФЦ.
Самое очевидное отличие между ИП и самозанятыми кроется в допустимых видах деятельности:
- У ИП выбор почти не ограничен; - А самозанятыми не могут быть нотариусы/адвокаты и те, кто продает подакцизные товары, а также под определение самозанятых не попадут те, кто оказывает разовую помощь (например, временная помощь соседу вскопать грядки). Существенно различается и процедура налогообложения: - Самозанятые пока ненадолго освобождены от каких бы то ни было обязательных выплат. -Зарегистрированным в качестве самозанятых придется пользоваться специальным мобильным приложением, которое будет исчислять налог в автоматическом режиме: по 4% с доходов от оказания услуг физлицам и по 6% для юрлиц. Пользователи сами будут определять, сколько им декларировать. - ИП платят за себя страховые взносы и исчисляют налог с оборота, ставка которого зависит от системы налогообложения. А главное из этих условий – соблюдение лимита доходов: - Для самозанятых закон устанавливает очень скромный лимит в 2,4 млн. рублей в год. - ИП гораздо менее стеснены: те, кто использует УСН, ограничены 150 млн. руб. в год.
Отличия ИП Самозанятые Налоговая отчетность + — Налогообложение УСН, ЕНВД, ОСН, патент — Страховые взносы в 2019 — 36 238 руб., в 2020 — 40 874 руб. (даже если нет деятельности) 1,25% в ПФР 0,25% в ФОМС Наемные работники Нанимаются по договору Не разрешено нанимать Лимит дохода Нет ограничений до 2,4 млн. руб./год
Определиться с наиболее выгодным налоговым режимом на сегодняшний день не так уж сложно: 1. Если масштаб деятельности невелик и расти в обозримом будущем не собираетесь, то лучше выбрать новый статус: изменится мало что, добавится обязанность платить налог – и пропадет страх перед налоговиками. 2. Если Ваше действующее ИП имеет низкий доход, которого едва хватает на уплату обязательных взносов и налогов, то статус самозанятого тоже будет выгоден. 3. Если в планах расширение и привлечение дополнительного наемного труда, то однозначно стоит остановиться на уже хорошо известном ИП. Как из ИП перейти в самозанятые и наоборот. С 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан начался эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД), так называемый налог на самозанятых. В связи с этим ФНС России выпустила письмо от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@, в котором рассказала о порядке уведомления о начале и прекращении применения нового спецрежима. Вид перехода Разъяснения Из ИП в самозанятые. Предприниматели на УСН, ЕСХН или ЕНВД, при соответствии условиям для применения налога на профессиональный доход (НПД), вправе отказаться от применения своих спецрежимов и перейти на НПД. Сначала нужно закрыть ИП в стандартном порядке: * Рассчитаться с сотрудниками по зарплате и уволить «в связи с прекращением деятельности», не забыв отправить соответствующее уведомление в службу занятости и уплатив за сотрудников все положенные взносы. * Закрыть все внешние долги – перед партнерами или государством. Если это проигнорировать, долги все равно останутся на предпринимателе, но уже как на физлице, и дело может дойти до суда. *Собрать дебиторскую задолженность непосредственно перед закрытием – принятие ее на личный счет после ликвидации ИП чревато претензиями налоговой. * Снять онлайн-кассы с учета и заплатить пошлину – и после этого подать заявление в ФНС (лично или дистанционно: через интернет, почтой, курьером или даже через нотариуса). * Получить выписку из ЕГРИП на 6-й день после подачи, подтверждающую прекращение регистрации. * Уплатить страховые взносы за себя, а также рассчитать налоги и подать декларацию. * Закрыть расчетный счет после уплаты налогов, т.к. пользоваться им уже нельзя. С этого дня можно не считать себя предпринимателем и начать подготовку к переходу в самозанятые. Здесь все еще проще: * Подать уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД в ФНС по месту жительства (ведения деятельности) уведомление, не забыв проставить отметку о постановке на учет на другом экземпляре: - для УСН - по форме № 26.2-8, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@; - для ЕСХН - по форме № 26.1-7, утвержденной приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@; - для ЕНВД - по форме № ЕНВД-4 (код по КНД 1112017), утвержденной приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Если указанное уведомление направлено с нарушением срока или не направлено, то постановка лица на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется. * Установить приложение и начать учитывать доходы. Из самозанятых в ИП. * Сообщите в ФНС о прекращении своей самозанятости. Лица, утратившие право на применение НПД, вправе уведомить ФНС о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней. В этом случае физлицо признается перешедшим на УСН, ЕСХН, ЕНВД с даты: - снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД – для физлиц, являющихся ИП; - регистрации в качестве ИП – для физлиц, которые на дату утраты права на НПД не являлись ИП и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права. Для уведомления ФНС рекомендовано применять: - о переходе на УСН форму № 26.2-1, утвержденную приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@; - о переходе на ЕСХН - форму № 26.1-1, утвержденную приказом от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@; - для применения ЕНВД - форму № ЕНВД-2 (код по КНД 1112012), утвержденную приказом от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. * В заявке укажите виды деятельности, которыми будете заниматься, в виде цифровых кодов из особого классификатора ОКВЭД. Один укажите в качестве основного, а прочие – как дополнительные, по которым деятельность в итоге может и не вестись. * Отнесите заявку и квитанцию об оплате госпошлины в ФНС по адресу прописки, указанному в паспорте. По месту проживания открыть ИП можно в исключительных случаях. * Определитесь с системой налогообложения. По умолчанию используется основная система, но в течение 1-го месяца после регистрации нужно определиться, не перейти ли на УСН. * Если такое решение принято сразу, то подать документы на переход одновременно с основным пакетом документов. На сегодняшний день максимальный срок рассмотрения заявки составляет не более 3-х рабочих дней: - если в документах нет ошибок, сотрудники ФНС отправят копии документов на ящик электронной почты; - бумажные версии можно забрать по запросу в саму ИФНС или МФЦ.
